沒地址也能開業？小規模行號設立、稅務登記、開發票、報稅方法，你只需要這一篇!

想創業卻不確定要開公司還是成立小規模行號嗎？許多自由工作者、SOHO族或小本經營者在起步時都會面臨這個抉擇。小規模行號具有申請門檻低、維護成本小的優勢，但也有稅務及法律責任上的差異需要注意。本篇文章將從基礎認識到設立流程、報稅開票規定以及與公司的比較，全面剖析小規模行號。閱讀完本文，您將能從 0 開始瞭解如何設立小規模行號，以及經營中可能遇到的常見問題與對策，為您的創業之路做好萬全準備。

小規模行號是什麼？

小規模行號（又稱商號）是相對於公司的另一種商業組織形式，通常採獨資或合夥經營 。它不受《公司法》規範，而是依《商業登記法》管理，因此法律上不具法人資格，一切營業行為都由負責人以個人名義來承擔 。行號的名稱只在所在地縣市內受保護（不同縣市可以重複），不像公司名稱具有全國唯一性 。舉例而言，我們日常所見的巷口麵店、水電行、雜貨店、個人工作室等，大多屬於行號類型 。相較之下，公司（如有限公司、股份有限公司）依《公司法》成立，具有獨立法人地位，組織規模較大且名稱全國唯一 。

那麼，小規模行號適合哪些人經營呢？一般來說，行號非常適合個人創業者或小本生意經營者，例如SOHO族、接案自由業者、經營副業或開設自營小店的人士。這些情形下業務規模不大、組織人員單純，一人或幾人即可營運，採行號形式能以最低的行政成本開始營業。此外，若您符合「小規模營業人」的條件（月營業額在一定金額以下，非連鎖零售形式等），行號還可以申請免用統一發票，享受營業稅1%的優惠稅率 （詳見後文）。

小規模行號的優點

• 設立門檻低、程序簡單：行號申請手續相對簡便，無需編制複雜章程，也沒有資本額下限要求。以行號形式創業，通常10～15天即可完成登記，費用也較低 。例如行號商業登記費用固定為新台幣1,000元（線上申請減免為800元） ，成本遠低於公司設立所需的資本額驗資與較高規費。
  
• 營運成本與會計負擔小：符合小規模營業人資格的行號可以採1%營業稅的核定課稅方式，免開統一發票，帳務相對單純 。這意味著不需要每兩個月申報進銷項稅額，也無須額外聘請記帳士或會計師代為記帳 。對於營業額不大的老闆來說，可省下一筆財務顧問費用 。
  
• 稅負較輕（符合條件時）：行號本身不需繳納營利事業所得稅，其營利所得是併入負責人個人綜合所得稅申報即可 。相較於公司須繳20%營所稅，行號的所得稅依個人級距課稅，若收入不高稅率可能低於20% 。另外，小規模營業人免用發票時營業稅僅1%，遠低於一般營業人5%的稅率 。對規模不大的生意而言，整體稅負確實較公司為低 。
  
• 經營彈性高：行號通常由負責人自行決策經營方向，組織架構單純靈活。如果僅有一人創業，行號可以完全由自己掌控決策，不需要像公司那樣履行董事會、股東會等決策程序。
  

小規模行號的缺點

• 法律與債務責任無限：行號負責人須對行號的債務承擔無限清償責任，簡單說就是「賠完為止」 。如果行號經營發生虧損或欠債，債權人有權請求負責人以個人財產清償全部債務，這點風險遠高於公司負責人僅以出資額為限負責 。因此行號經營者需有承擔風險的心理準備。
  
• 融資與承攬限制：由於行號沒有獨立法人地位，財務透明度與規模相對有限，銀行對行號的貸款審核通常較嚴苛，行號取得銀行貸款的可能性較低 。另外，在與大型企業合作或參與政府標案時，對方常要求合作對象須為公司組織且具一定資本規模 。行號因資本額較低且無會計師驗資，一般無法符合大型專案投標資格 。這意味著行號在拓展大型業務上可能受到限制。
  
• 商譽建立與名稱保護有限：公司名稱具有全國唯一性且受嚴格保護，相較之下行號名稱僅在登記所在地有效，跨縣市可能出現同名行號 。此外，外界往往對公司組織的信任度更高，認為公司具備完善制度；行號在商業往來中可能被視為規模較小，形象上略遜於公司，這在拓展客戶或招聘人才時可能有影響。
  
• 組織成長彈性低：行號的組織形式較難擴大或轉型。如果經營過程中需要引入合夥人，行號雖可轉為合夥型態，但未來若合夥人退出，行號必須解散重組，不能直接變回獨資 。同樣地，行號日後無法直接變更為有限公司，若事業做大需要公司架構，只能另行成立公司 。相對之下，公司在股權轉讓、增加股東/資本等方面更有彈性，這也是行號在成長到一定階段後可能面臨的限制。
  

綜上，小規模行號適合作為創業初期的入門途徑，讓創業者以較低成本試水溫。然而隨著業務擴大，經營者應適時評估是否轉換為公司組織，以因應更高的風險承擔及發展需求。我們接下來將深入探討行號的申請流程、稅務登記、開發票規定等實務重點，協助有意經營小規模行號的您一步步完成必要手續。

小規模行號設立流程（申請步驟）

從準備到登記，小規模行號的設立大致可分為以下幾個步驟：

1. 決定經營型態與名稱預查：首先確認您要設立的是獨資或合夥的商業行號類型。接著為行號取一個名稱並進行名稱預先查詢。您可以透過經濟部的「商工登記公示資料查詢服務」網站確認想用的行號名稱是否已有人登記 。準備好1～5個備選名稱後，向主管機關提出名稱預查申請。名稱預查有小額規費：線上申請費用為150元，臨櫃紙本申請為300元 。核准的名稱保留期限通常為6個月，在此期間您可用該名稱進行正式登記申請。

2. 準備所需文件與基本條件：收到名稱核准通知後，準備行號設立登記的相關文件。一般需要負責人身分證影本、印章（公司大小章）以及營業場所使用證明（如房屋租賃契約或房東同意書）等。若行號有合夥人，還需準備合夥契約書。值得注意的是，行號對資本額沒有硬性限制，您可以視業務需要自行宣告資本額大小 。根據規定，資本額不超過新臺幣25萬元時（約25萬以內）無需提供資金證明或銀行資金驗資 ；如果資本額超過25萬，則須先至銀行開設臨時帳戶存入資本並由銀行出具入資證明（但多數小本行號的資本額通常低於此門檻）。此外，行號負責人須年滿18歲才可申請登記 。

3. 提出商業登記申請：備妥文件後，向政府主管機關辦理商業登記。小規模行號的登記機關為所在地的縣市政府工商行政主管單位（例如各縣市政府的商業科或經發局），經濟部商業司網站也提供各地機關聯絡資訊 。現今有兩種申請途徑：其一是線上一站式申辦，可登入經濟部「公司及商業一站式登記作業系統」填寫資料並上傳文件送審 ；其二是臨櫃/郵寄申請，即將紙本表單及附件寄送或親自提交至當地主管機關 。行號商業登記收取固定規費1,000元，若透過線上申辦可減免200元（實付800元） 。送件後通常需等待審核，約莫10～15個工作日可取得核准通知 （實際時間視各地機關作業速度而定）。核准後，您會拿到一份「核准設立登記通知書」或商業登記證明文件，上面載明您的行號名稱、負責人、營業項目及統一編號等重要資訊。

4. 辦理稅籍登記：拿到商業登記核准後，別忘了還要進行稅籍登記（營業登記），取得營業稅籍才能合法開始營業 。稅籍登記是向國稅局申請將您的行號納入營利事業名冊並確認稅務身分。一般情況下，商業登記核准時已同步核發行號的統一編號，但仍需向國稅局辦理開業登記並註明營業事項。申請方式可選擇線上或臨櫃：透過前述一站式系統可一併送出稅籍登記申請 ；若採紙本，則將商業登記核准函及申請表等郵寄或送交當地國稅局 。稅籍登記不另收費 。在稅籍登記時，您需決定行號是申請為小規模營業人（免用統一發票）還是一般營業人（需用發票），國稅局將根據您的營業項目及規模審核核定。如果您符合小規模營業人條件且希望免開統一發票，可以提出申請，但須經國稅局核准後才能正式以免用統一發票方式開業 。實務上，國稅局會視個案情形決定，小規模營業人資格並非保證核准 。例如，若您從事的行業同業者多數營業額都超過門檻或交易難以查核，稅局可能不允許您免開發票 。完成稅籍登記後，您的行號即取得合法營業資格，往後國稅局會將您的營業稅核定單寄送至登記地址。

5. 開業準備及後續事項：完成以上登記後，您就可以著手正式營業了。在開業同時，別忘了按照營業項目需要辦理其他事項：例如印製收據或發票（若核准為免用發票營業人，可準備收據；若需開立統一發票，向國稅局申請購票證購買發票）、設立勞健保投保單位（僱用員工時必辦，僅負責人無員工則可免） 、以及申請相關行業許可（如食品業需辦理登記許可、環保排污申請等視情況而定）。這些都是讓行號順利營運所需的步驟。由於本篇重點在行號設立與稅務，勞健保與行業許可等將不展開說明，但經營者務必依規定辦理以免違法。

小提醒：行號設立過程中如果感到繁瑣，可以運用政府提供的創業一站式服務平台 以及各地中小企業服務中心的資源；另外，也能尋求專業代辦或顧問服務的協助。作為新創業者，時間和精力相當寶貴，善用這些資源可讓您更專注在事業本身。有需要的讀者不妨與甜家專業團隊聯繫，我們在商業地址提供與營業登記方面有豐富經驗，可為您的行號設立過程提供諮詢與代辦服務，讓創業更省心。

小規模行號是否需要稅籍登記？

許多小本經營者會問：「營業很小也要辦稅籍登記嗎？」整體原則是：只要有營業事實，就必須依法辦理營業登記與稅籍登記 。根據我國《加值型及非加值型營業稅法》第28條規定，任何營業人（包含小規模行號）的總機構或固定營業場所都應於開始營業前，向當地國稅局申請營業登記 。因此，不論規模大小，只要您開始對外營業並以營利為目的，就應該辦理稅籍登記，取得合法的營業身分。

不過，法律上也有針對極小規模生意的例外。依《商業登記法》第5條規定，下列五類屬於小規模商業，得免辦理商業登記（也就是可以不用做營業登記） ：

• 攤販：例如路邊攤、夜市擺攤，在市場外無固定攤位的流動商販 。
  
• 家庭農林漁牧業者：以家庭副業形式從事農作、養殖等，產銷規模很小的農林漁牧經營。
  
• 家庭手工業者：家庭式手工藝製作者，在家中小規模生產產品銷售。
  
• 民宿經營者：利用自宅空房經營民宿且規模符合家庭副業性質者 。
  
• 每月銷售額未達營業稅課稅起徵點者：也就是營業額極低，低於規定的營業稅徵收門檻標準 。這個門檻金額會由財政部公告，各行業略有不同（下文將詳述）。
  

以上任一條件符合，即屬於法律認定的「小規模商業」，可以不申請商業登記 。換言之，如果您的小生意完全落在這些範圍內，在法律上允許您不登記營業。舉例來說，假如您只是每月賣少量手工餅乾，收入遠低於營業稅起徵點，而且在網路上零星販售，那確實有機會不用辦營業登記與稅籍。但需強調，這是針對銷售額極低又很零星的情況。如果您的事業有成長，或有意拓展規模，提早完成登記絕對是比較穩妥的作法。因為一旦未來超出免登記的範圍，卻遲遲未補辦營業登記，將面臨補稅與罰款等風險（後續章節詳述）。

說到這裡，就涉及「免稅門檻」的概念。所謂營業稅課稅起徵點，是指營業人開始負擔營業稅的銷售額門檻。如果銷售額低於此金額，則免徵營業稅。目前（2025年起），根據財政部規定：一般貨物買賣、餐飲、製造等行業的月銷售額在10萬元以下者，免予課徵營業稅；而服務業如裝潢、廣告、技術服務等的月營業額在5萬元以下者，免予課徵營業稅 。這是最新調高後的標準，此前多年一直是8萬元與4萬元的門檻，2025年起分別提高到十萬與五萬 。因此，如果您的行號每月營收不到這個起徵點，即使辦了稅籍登記，實際上也無需繳納營業稅（國稅局不會對您課稅）。很多小規模營業人誤以為「我生意很差，就不用去登記繳稅」，事實上正好相反：您應該照規定去辦理登記，國稅局查定後會發現您營業額未達課稅標準，那您自然零稅單，這反而是最安全合法的方式 。

除了法律明訂的幾項小規模商業免登記情形外，大部分情況下小規模行號都應該依法辦理營業登記與稅籍登記。如果僥倖不登記就開始營業，一旦被查到，可能面臨補辦登記以及罰款的處分。根據《營業稅法》第51條，未經申請營業登記而營業者，稅捐機關得處以3,000元以上、30,000元以下罰鍰，並限期責令補辦登記；逾期不辦還可連續處罰 。若期間有漏稅事實，除補繳稅款外，可處以漏稅額5倍以下的罰款 。情節重大、涉及逃漏所得稅者，甚至可能面臨刑事責任 。可見，即便營業規模不大，依法登記繳稅是最基本的義務與保障。畢竟現在國稅局對未登記營業的查緝相當嚴格，經由網路交易資料、大數據分析或民眾檢舉，都可能揪出地下經營者 。與其冒風險被罰，不如一開始就堂堂正正辦好登記，在陽光下經營，享受政府給予的小規模優惠並建立良好信譽。

總結來說，如果您真的符合免登記的小規模範疇，可以暫時不辦（例如家庭手工、攤販等）。但大多數情況下，小規模行號還是應該辦理營業暨稅籍登記。如此不僅合法經營無後顧之憂，也方便日後擴大規模時平順銜接。

沒有營業場所怎麼辦？借址登記是創業初期的實用解方

在申請小規模行號時，申請人需提供一個可用於營業登記的地址，並附上租賃契約或房東同意書。這對於還沒有實體辦公室、或是在住家經營業務的創業者來說，常常是一大難題。特別是住宅型租屋地址，房東未必同意登記，導致申請卡關。

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營利事業登記申請（與小規模行號的關聯）

很多新手容易混淆「營業登記」和「營利事業登記」這兩個名詞。簡單來說，營業登記指的就是向經濟部或地方政府辦理的公司/商業設立登記手續，例如行號到縣市政府登記、公司向經濟部公司處登記等 。完成營業登記後，接下來向國稅局辦理的稅籍開業登記，有時又被稱作營利事業登記。其實這只是同一件事不同面向的稱呼：營業登記側重於取得合法經營資格，而營利事業登記側重於完成稅務戶籍設定。兩者本質上是企業開業的前後程序，缺一不可。

在實務上，以前國稅局在營業登記完成後會核發實體的「營利事業登記證」給納稅義務人，作為已完成登記的憑證 。但自2010年起，政府為精簡流程已經停止簽發紙本證照，改為由納稅人自行按需向國稅局申請「營業（稅籍）登記證明」即可 。也就是說，如今不再有傳統硬卡的營利事業登記證，取而代之的是一張稅籍登記的證明文件。儘管如此，在日常用語中許多人還是會說「營利事業登記證」，其實指的就是完成營業登記的證明文件而已 。重點在於：完成商業登記並經國稅局登錄後，您的行號就會取得一組獨特的統一編號（統編），這個號碼就是您營利事業身分的代號，日後報稅、開發票以及與企業往來都需要用到 。

對於小規模行號來說，仍然需要辦理這個稅籍登記步驟。小規模並不表示可以跳過營利事業登記，而只是登記後稅務上被歸類為小規模營業人。完成登記後，小規模行號和一般公司一樣，會正式列入國稅局營利事業名冊，依法申報繳稅。只是小規模行號會在稅籍登記時註明免用發票等特殊註記，國稅局據此對您的稅務採取核定課稅方式。

營利事業登記 vs 營業登記差異

為更清楚說明，營業登記比較偏向商業行政管理層面，由經濟部商業司或各地政府核准您開業；而營利事業登記（稅籍登記）偏向稅務管理層面，由財政部國稅局將您納入課稅系統。兩者在現在的一站式流程中已經緊密銜接，創業者通常感受到的是一連串的申請步驟，而非截然不同的兩件事。所以不需要過度區分名稱，記住「開業要辦兩邊」即可：一邊拿到商業登記證明（或公司登記核准），一邊完成國稅局的開業登記。

登記流程與條件

前文的行號設立流程步驟4和步驟5，其實已涵蓋了營利事業（稅籍）登記的辦理方式：在取得商業登記核准函後，準備相關文件向國稅局登錄稅籍 。所需文件包括：商業登記核准通知或抄本、負責人身分證明文件、營業場所地址證明等 。若您線上送件，多半資料已在系統填寫無需重交。稅籍登記沒有額外收費 且程序相對快速，一般提交後幾天內即可完成核准，同時行號的統編將正式生效。

在稅籍登記過程中，您需要據實填報行號的營業項目、組織型態、資本額、開業日期等細節。國稅局會根據您的營業性質來判斷您是否符合小規模營業人資格。例如，如果您申請從事的是小吃攤販、零售小舖，且預估月營業額不高，通常符合條件，可以核准為小規模營業人 。但若您勾選的營業項目涉及批發、B2B交易或平均客單價很高的行業，即使營業額暫低，國稅局可能傾向要求您使用統一發票，改以一般營業人方式課稅 。案例：有些人在家接接案做設計或接工程，由於這類交易隱密性高、難以稽核，即便營業額不大，國稅局通常不會核准免開發票，而是直接將其登記為需開發票的一般營業人 。因此，申請小規模資格要有心理準備——符合條件是必要條件但非充分條件，最終核准與否取決於稅務機關專業判斷。

完成營利事業（稅籍）登記後，國稅局不再發放實體登記證，但如果您需要證明文件（例如與他人簽約對方要求出示），可以向國稅局申請「營業（稅籍）登記證明」，以茲證明您的行號已合法登記 。現在多數情況下只要提供統一編號即可被視為有登記，但保存一份證明文件備用也無妨。

小規模行號一定需要營利事業登記嗎？

由上可知，是的，需要！小規模行號和其他營利事業一樣，必須完成營業暨稅籍登記才能合法經營 。小規模行號“特殊”之處僅在於稅制優惠，而非免除登記義務。只有前述幾項極小規模商業（攤販等）可免除登記，除此之外，不管規模大小都屬於營利事業的一種。事實上，營利事業登記證這個詞本身就是針對行號等小規模商業設計的（公司則稱為公司登記核准函）。雖然現行制度已無紙本證，但這項登記程序仍然存在且相當重要。它不僅讓政府掌握市場動態、方便稅務管理，也保護了您的商業身分，讓交易對象知道您是合法立案經營 。因此，小規模行號千萬不要誤以為自己可以跳過營利事業登記。如果沒有完成這一步，您的行號就不算真正「出生」，後續開發票、報稅都會遇到困難，甚至會被視為未經許可營業而受罰。

小規模行號繳稅方式

建立起行號後，正確申報繳稅是經營者不可忽視的責任。小規模行號在營業稅和所得稅繳納方面，與一般公司或一般營業人有所不同。以下將針對營業稅（銷售稅）以及所得稅兩部分，說明小規模行號的繳稅方式和注意事項。

營業稅（VAT）:小規模營業人 vs 一般營業人

課稅方式

• 一般營業人：每雙月申報實際銷售額，稅率 5%。
  
• 小規模營業人：核定課徵，由國稅局按行業與規模核定銷售額，稅率 1%（按季繳）。
  

起徵點與資格

• 月營業額 ＜ 10 萬（貨物）／＜ 5 萬（勞務）：不課徵營業稅（但仍建議依法完成登記）。
  
• 月營業額 ≥ 起徵點且 ＜ 20 萬：屬小規模應稅戶，按核定額 1% 課徵，每季繳一次。
  
• 月營業額 ≥ 20 萬：不得適用小規模；改為一般營業人，稅率 5%，每雙月自行申報。
  

繳納與調整

• 國稅局通常會核定一個「月營業額」級距（如 8 萬、15 萬），每季寄送繳款單，照單繳納。
  
• 若營運成長或型態改變，稅局得調整核定額或要求改用統一發票。
  
• 若覺得核定額偏高，可蒐集近 6 個月營運證明，申請調降核定額。
  

快速試算範例

• 若核定月營業額為 10 萬：季稅額 = 10 萬 × 1% × 3 = 3,000 元。
  

重點提醒

• 小規模免雙月申報，但務必按季準時繳款。
  
• 月營業額達 20 萬 需即時轉一般營業人，改按 5% 申報，避免補稅與罰則。
  

所得稅: 行號併入個人綜所稅

課稅主體

• 小規模行號非獨立法人，無 20% 營所稅。
  
• 營業所得併入負責人個人綜合所得稅（累進稅率 5%～40%，每年 5 月申報）。
  

與公司的差異

• 公司：繳 20% 營利事業所得稅，盈餘分配給股東再課一次個人稅。
  
• 行號：省去法人層級課稅；對獲利較低者通常較有利。
  

所得計算方式

• 多採國稅局「所得額標準率」推計：核定營業額 × 行業利潤率。
  
• 例：書審率 6%、全年核定營業額 120 萬 ⇒ 推計營利所得 7.2 萬，併個人報稅。
  
• 若實際利潤更低，可備齊帳證，改用實際所得申報（但一般小規模採標準率較省事）。
  

申報頻率

• 行號營利所得：一年一次併個人綜所稅（每年 5 月）。
  
• 無須公司那樣的5 月營所申報＋9 月暫繳，整體作業量較低。
  

重點提醒

• 若個人所得級距偏高（如 40%），行號併個人稅的總稅負未必優於公司；可請會計評估是否轉公司較佳。
  

綜合而言，小規模行號在稅制上享有「營業稅核定1%、所得稅併個人」的便利。這套制度減輕了小商家的申報負擔與現金流壓力（畢竟1%的營業稅遠低於5%），也讓稅務機關用簡易方式管理眾多小攤商、小店家。身為行號經營者，您需要做的就是：確保按期繳清國稅局開出的營業稅繳款單、年度報稅如實申報所得即可。如果未來您的營業額成長到超過小規模門檻，記得主動向國稅局辦理變更登記為一般營業人，開始使用統一發票並改採5%稅率課稅，以免因未及時轉換身分而觸法受罰 。

開立發票相關規定

對很多創業小白來說，「開發票」是一個既熟悉又陌生的詞。消費者常討統一發票，企業報帳也需要發票憑證。但小規模營業人的特色之一恰恰是「免用統一發票」。這部分我們就來談談小規模行號在發票方面的規定與常見問題。

小規模營業人能不能開統一發票？

小規模營業人原則上為免用統一發票身分，採「核定 1%」課稅，銷售額不是透過發票申報，而是由國稅局按季核定。因此不得自行開立統一發票，對客戶應開立收據（白收據／二聯式收據）作為憑證。

重點整理：

• 收據需載明行號名稱、統編、金額等，但不可對獎、不可作為進項抵扣。
  
• 依《印花稅法》第 5 條，小規模營業人開立之收據免貼印花稅票。
  

何時可以／必須改為一般營業人（開統一發票）？

• 可主動變更：若客戶（多為企業）要求統一發票，或基於經營需求（如加盟、B2B 合作）需要開發票，可向國稅局申請變更營業登記，改為一般營業人，之後需按期申報 5% 營業稅（進銷項申報）。
  
• 也可由發票改回免用：原本已開發票者，若營運型態改變且符合小規模條件，可申請改回免用統一發票（以稅局審核為準）。
  
• 必須變更的情況：
  
  • 月營業額連續超過 20 萬元：不再符合小規模資格，必須改為一般營業人並開立統一發票。
    
  • 型態改變為連鎖事業：喪失免用統一發票資格。
    
  • 業態轉換（如由零售兼營批發等）：原則上應改為開發票。
    
    ※ 稅局多會主動通知或調整類別；若仍只開收據，可能觸及未依規定開立發票之罰則。
    

實務選擇與風險提醒

原則：未經核准不得自行開立統一發票。一般情況下提供的是免用統一發票收據；改為一般課稅後，才可購用並開立統一發票。

• 對客戶影響：
  
  • B2C（一般消費者）：收據與發票差異不大（收據不能對獎）。
    
  • B2B（企業客戶）：收據無法抵扣進項稅，常要求統一發票。
    
• 策略建議：若以企業客戶為主、需報帳或長期合作，可評估直接改為一般營業人（即使營業額未達 20 萬門檻）。
  
• 合規提醒：收到稅局通知需改開統一發票時，務必依期限辦理變更並開始開立；逾期仍以收據交易，屬違規，恐遭罰款。
  

常見問題與法律風險

經營小規模行號雖然相對簡單，但仍有一些常見疑問和潛在風險需要留意。在這一節，我們將解答幾個新手老闆經常提出的問題，並說明相關的法律責任，助您避免誤踩地雷。

1. 小規模行號是否需要聘請會計師或記帳士？ 

一般而言，沒有強制規定小規模行號一定要聘請會計師或記帳士代為記帳報稅。行號規模小，交易筆數少，負責人自行以現金帳記錄收支，按期繳稅即可。尤其若您是免用統一發票的小規模營業人，營業稅由國稅局核定課徵，每季繳款即可，根本無需每兩月編製報表申報 。此外，行號不用編制像公司那樣的財務報表送審，也不涉及股東盈餘分配計算等複雜事項。因此多數小規模行號都自行處理帳務，或使用簡易的記帳App就能應付日常需要。如果您本身具備基本的會計常識，報稅表單也可自行依說明填寫。不過，若您覺得會計稅務仍太麻煩，市面上亦有許多記帳士事務所針對小型行號提供廉價代辦申報服務，每月費用不高但能省下您的時間，這可以視預算斟酌選用。總之，聘請會計師並非硬性需求，端看您業務複雜程度與自身擅長度決定。如果日後行號業務擴大、交易頻繁甚至轉為開發票，屆時再考慮委託專業記帳也不遲。

2. 未辦理營業登記會有什麼後果？ 

如前所述，未經營業登記擅自營業是違法的。直接的後果包括稅務處罰和其他法律風險 。在稅務方面，依《稅捐稽徵法》和《營業稅法》規定，未依規定辦營業登記者可處以新台幣3,000元以上、30,000元以下罰鍰，並限期補辦登記；逾期不辦可按次連續處罰 。如果同時有銷售收入而逃漏營業稅，除補稅外可處漏稅額1倍以上5倍以下罰款 ；逃漏所得稅則可能被處以漏稅額2倍以下罰鍰，情節重大者甚至有刑事責任（5年以下有期徒刑或併科罰金） 。除了罰款外，未登記經營還可能面臨民事與商譽風險：例如與交易對手發生糾紛時，因您沒有合法登記身分，在法律上處於極不利地位，消費者也無法信任沒有執照的商家，長期看來得不償失 。現今稅務機關查緝未登記營業越發嚴密，透過網購平台數據、金流記錄等都能揪出黑戶 。所以切記：無論營業規模多小，都應依法先辦理登記，再開始營業，這是保護自己也保護消費者的最佳方式。

3. 如果營業額超過門檻怎麼辦？會發生什麼事？

 營業額超過門檻主要有兩層意涵：一是超過營業稅起徵點門檻（貨物月銷售額>10萬/勞務>5萬），二是超過小規模營業人上限門檻（月銷售額>20萬）。對第一種，若您原本因營業額太低未達起徵點而免稅，但後來營業額成長超過了起徵點，國稅局將開始對您課徵1%營業稅，您需要開始繳納營業稅款。若您原先根本沒去辦營業登記（因為以為營業額小不用），這時候務必盡快補辦登記，否則持續無照經營將面臨我們在上一問提到的補稅和罰款風險。對第二種情形，當您營業額突破小規模上限20萬元，就失去小規模營業人的資格，必須改為申請一般營業人、開始開立統一發票並按5%稅率申報繳稅 。通常國稅局每期輔導時會注意您的銷售額變化，若發現超標會通知您限期變更營業人類別。如果您置之不理，未依規定轉為開發票，持續以收據交易，那是在逃避營業稅申報，很可能遭受補稅與罰鍰處分（漏開發票的罰則相當高）。所以當生意越做越大時，要有主動升級轉型的意識：從稅務角度，該成為一般營業人時就調整身份；從組織角度，營收大幅成長後也該考慮是否轉型為公司以因應更高的營運需求（下一節詳述）。總之，超過門檻並不可怕，可怕的是漠視規定不作改變。只要依法辦理變更，繳納應繳的稅，您的事業依然可以順利運轉，而且更上一層樓。

小規模行號 vs 公司設立比較

在了解了行號的種種之後，許多人會再度思考：「我的情況適合行號還是公司？」最後這一節，我們從幾個關鍵面向將小規模行號與公司做比較，給出不同情境下的建議，協助您做出正確選擇。

小規模行號 vs 公司：怎麼選？

1）創業規模與發展計畫

• 適合行號：小本經營、先試水溫、短期不擴張；設立快、維護簡、成本低。
  
• 適合公司：鎖定大市場、要接政府標案／大企業專案、預期開分店或快速擴張；法人架構更能承接大型合作與制度需求。
  

2）風險承擔與法律責任

• 行號：負責人 無限清償責任，個人與事業風險連動；適合風險可控的小型生意（如接案、咖啡小店）。
  
• 公司：股東 有限責任（以出資額為限），較能承受借貸、墊款等高槓桿營運情境。
  

3）人力結構與合夥安排

• 單人經營：行號已足夠、彈性高。
  
• 多人合夥：建議直接設公司——
  
  1. 行號合夥為 無限連帶責任，彼此風險牽連。
     
  2. 行號合夥人退出常需解散重組；公司可用 股權轉讓／增減資，進退更靈活。
     

4）稅負與財務規劃

• 行號：可為小規模營業人（核定 1% 營業稅），無 20% 營所稅，所得併入個人綜所稅；淨利較小時通常較省稅。
  
• 公司：5% 營業稅 + 20% 營所稅，盈餘分配再課個人稅；但可運用 薪資列支、保留盈餘 等工具。
  
• 判斷指標：若負責人個人稅率 >20% 或企業盈餘長期偏高，整體上 公司可能較有利（建議以實際數字與會計師評估）。
  

5）轉型成本與未來彈性

• 行號 → 公司：需另行新設公司並移轉資產／業務，流程相對麻煩；行號名稱 非全國唯一，做大後才設公司，可能遇到名稱被占用。
  
• 公司起步：後續 增資、增設據點、跨區經營、募資上市 都有制度支持。
  
• 常見路徑：先以行號低成本驗證模式 → 成長起飛即 成立公司 接手擴張。
  

快速決策清單

• 要接 政府標案／大企業 B2B？ → 公司
  
• 近期 找合夥／募資？ → 公司
  
• 短期 收入不高、B2C／接案 為主？ → 行號
  
• 長期 需開統一發票、對接企業報帳？ → 公司（或行號改一般營業人）
  
• 高槓桿／高風險 營運？ → 公司
  
• 先試市場、重視靈活與低成本？ → 行號
  

如果您沒有法律或商業上非公司不可的需求（例如特許行業、標案、融資等），而且事業規模預期比較小，那行號往往是首選，因為它節省稅負、降低營運門檻 。但若您在責任風險控管、事業長遠發展方面有更高要求，就應考慮一步到位開公司。兩者各有適用場景，沒有絕對孰優孰劣。您可以先評估自己的創業目的與條件：需要發票嗎？要找合夥人嗎？要不要貸款？會不會很快營業額就破百萬？藉由這些問題的答案來判斷適合哪種類型 。必要時，不妨諮詢專業會計師或創業顧問，他們能根據您具體情況給出更精準的建議。

結語 

總而言之，小規模行號作為創業的起點，有其獨特的優勢和適用性。它讓小本經營者能夠以低成本、低門檻踏出創業第一步 ；在稅務上享受簡化申報和較低稅率的優惠 ；在經營上享有高度靈活性，適合快速試錯和調整方向。然而，行號也伴隨著無限責任、融資不易、形象有限等劣勢，需要創業者自行權衡 。本文從行號的定義特徵、設立流程、稅務規定到常見問題，進行了全方位的介紹。相信讀到這裡的您，對於「小規模行號設立」已經有了從0到1的完整認識，可以更有信心地展開您的創業行動。

在做出決定之前，建議您根據自身資源與發展目標，仔細比較行號與公司的差異，選擇最契合您需求的設立方式。 若您只是想經營個人接案或小店鋪、規模暫時不大，行號較為經濟划算；若您胸懷大志、預計引資合作或承擔較大風險，公司架構可能更適合長遠發展。無論選擇哪種形式，一定要依法完成各項登記手續，並遵守營業稅和所得稅的申報規定，這不僅是守法經營的基本要求，也是保護您事業成果的必要措施。

最後，如果您在行號或公司設立的過程中有任何疑難，或者希望節省寶貴的時間與精力，歡迎向我們甜家諮詢。甜家作為專業的創業服務平台，提供一站式的公司/行號設立代辦、虛擬辦公室地址、記帳報稅等服務。我們深知初創者的痛點，能協助您順利辦完營業登記與稅籍登記，並根據您的情況給予最佳方案建議。同時，政府也有許多創業資源（例如經濟部中小企業處的「創業得來速」平台、一站式登記系統等）可供利用。在您踏出創業步伐之際，不妨善用這些專業支援，讓繁瑣的行政流程變得簡單高效。

創業是一段充滿挑戰但也充滿成就感的旅程。選對了起步的形式，您就已經贏在起跑點！希望本篇內容能夠為您帶來實用的指引與啟發。

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